Νόμος 4378/2016 — Χρονολόγιο τροποποιήσεων

Ο Νόμος 4378/2016 εναρμονίζει την ελληνική νομοθεσία με ευρωπαϊκές οδηγίες, κυρίως την Οδηγία 2014/107/ΕΕ, για την αυτόματη ανταλλαγή φορολογικών πληροφοριών μεταξύ κρατών μελών. Ο νόμος τροποποιεί τον Ν. 4170/2013 και άλλους σχετικούς νόμους, ορίζοντας τις αρμόδιες αρχές, όπως η Γενική Γραμματεία Δημοσίων Εσόδων του Υπουργείου Οικονομικών, και τις διαδικασίες υποβολής και ανταλλαγής στοιχείων από χρηματοπιστωτικά ιδρύματα. Επίσης, ο νόμος ρυθμίζει θέματα σχετικά με το τέλος ταξινόμησης αυτοκινήτων, την κάλυψη αναγκών προσωπικού στην Ειδική Γραμματεία Υδάτων και την εφαρμογή διατάξεων για ενδοομιλικά μερίσματα. Οι διατάξεις του νόμου τίθενται σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2016, εκτός αν ορίζεται διαφορετικά.

Άρθρα

  1. Άρθρο 1. Το Άρθρο 1 εναρμονίζει την ελληνική νομοθεσία με την Οδηγία 2014/107/ΕΕ, τροποποιώντας την Οδηγία 2011/16/ΕΕ, σχετικά με την υποχρεωτική αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών στον φορολογικό τομέα, όπως αυτή έχει ενσωματωθεί στον Ν. 4170/2013.
  2. Άρθρο 1 π. Το Άρθρο 1 π του Ν. 4170/2013 τροποποιεί τις παραγράφους 6 και 9 του άρθρου 4, ορίζοντας την "λαμβάνουσα αρχή" και την "αυτόματη ανταλλαγή" πληροφοριών, καθώς και την παράγραφο 4 του άρθρου 5, ορίζοντας ως "τμήματα διασύνδεσης" τη Διεύθυνση Ελέγχων της Γενικής Γραμματείας Δημοσίων Εσόδων και τη Διεύθυνση Στρατηγικής Τελωνειακών Ελέγχων και Παραβάσεων. Επιπλέον, προστίθεται εδάφιο στο τέλος της παραγράφου 4 του άρθρου 14, επιτρέποντας στην αρμόδια αρχή του Υπουργείου Οικονομικών να κοινοποιεί έγγραφα σε πρόσωπα εντός άλλων κρατών-μελών.
  3. Άρθρο 2. Το Άρθρο 2, βασιζόμενο στην Οδηγία 2014/107/ΕΕ, τροποποιεί την παράγραφο 5 του άρθρου 4 του Ν. 4170/2013, ορίζοντας την "αιτούσα αρχή" ή "αποστέλλουσα αρχή" ως την κεντρική υπηρεσία διασύνδεσης, τμήμα διασύνδεσης ή αρμόδιο υπάλληλο κράτους-μέλους που υποβάλλει αίτημα συνδρομής ή κοινοποιεί πληροφορίες σε άλλο κράτος-μέλος μέσω αυτόματης ανταλλαγής.
  4. Άρθρο 4. Το Άρθρο 4 του Ν. 4170/2013 προσθέτει ένα νέο Κεφάλαιο Η' με Παραρτήματα I και II, τα οποία καθορίζουν κανόνες υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας για τα Δηλούντα Ελληνικά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα σχετικά με πληροφορίες επί χρηματοοικονομικών λογαριασμών, προς την αρμόδια αρχή του Υπουργείου Οικονομικών.
  5. Άρθρο 4 π. Το Άρθρο 4 π του Ν. 4170/2013, όπως τροποποιείται από την παρ. 5 του άρθρου 5, ορίζει ότι τα τμήματα διασύνδεσης του Υπουργείου Οικονομικών (Γενική Γραμματεία Δημοσίων Εσόδων) λειτουργούν ως «αιτούσα» και «λαμβάνουσα» αρχή για την εφαρμογή της διοικητικής συνεργασίας, απαιτώντας από τα Ελληνικά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα να υποβάλλουν πληροφορίες για Δηλωτέους Λογαριασμούς από την 1η Ιανουαρίου 2016 και εξής, συμπεριλαμβανομένων στοιχείων φυσικών προσώπων (όνομα, διεύθυνση, ΑΦΜ, ημερομηνία/τόπος γέννησης), οντοτήτων (επωνυμία, διεύθυνση, ΑΦΜ, στοιχεία ελέγχοντων προσώπων), αριθμό λογαριασμού, στοιχεία χρηματοπιστωτικού ιδρύματος, υπόλοιπο/αξία λογαριασμού, και συγκεκριμένα εισοδήματα για Λογαριασμούς Θεματοφυλακής.
  6. Άρθρο 4 τ. Το άρθρο 4 τ του Ν. 2472/1997 (Α' 50) αφορά τη διαβίβαση πληροφοριών προς τρίτες χώρες, σύμφωνα με το άρθρο 23, και η αιτιολογία αυτής της διαβίβασης εξετάζεται από την αρμόδια ελληνική αρχή.
  7. Άρθρο 5. Το Άρθρο 5 του ΦΕΚ τροποποιεί τον Ν. 3312/2005 προσθέτοντας το άρθρο 13Α, το οποίο καταργεί τα άρθρα 3 έως και 13 του Κεφαλαίου αυτού από την 1η Ιανουαρίου.
  8. Άρθρο 5 π. Το άρθρο 5 παράγραφος 1, όπως τροποποιείται στο άρθρο 9 του Ν. 4170/2013, αφορά τον ορισμό τμημάτων διασύνδεσης και την ενημέρωση καταλόγων από το Υπουργείο Οικονομικών, συμπεριλαμβανομένης της διαβίβασης στην Επιτροπή έως την 31η Ιουλίου 2015 καταλόγου οντοτήτων και λογαριασμών που πρέπει να αντιμετωπιστούν ως Μη Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα και Εξαιρούμενοι Λογαριασμοί.
  9. Άρθρο 7. Το Άρθρο 7 ορίζει ότι οι διατάξεις των άρθρων 1 έως 6 του νόμου τίθενται σε ισχύ από την 1η Ιανουαρίου 2016, ενσωματώνοντας στο εθνικό δίκαιο τις Οδηγίες 2014/86/ΕΕ και 2015/121/ΕΕ του Συμβουλίου της Ευρωπαϊκής Ένωσης, οι οποίες τροποποιούν την Οδηγία 2011/96/ΕΕ σχετικά με το κοινό φορολογικό καθεστώς για τις μητρικές και θυγατρικές εταιρείες διαφορετικών κρατών-μελών.
  10. Άρθρο 8. Το Άρθρο 8 τροποποιεί το άρθρο 48 του Ν. 4172/2013, προσθέτοντας παράγραφο 6 που διευκρινίζει την εφαρμογή των διατάξεων για ενδοομιλικά μερίσματα από άλλο κράτος-μέλος της ΕΕ, ορίζοντας ότι εφαρμόζονται μόνο εφόσον τα κέρδη δεν εκπίπτουν από τη θυγατρική.
  11. Άρθρο 8 π. Το Άρθρο 8 π, βασιζόμενο στο άρθρο 8 παράγραφος 3α της Οδηγίας 2011/16/ΕΕ, όπως τροποποιείται από την Οδηγία 2014/107/ΕΕ, καθορίζει κανόνες και διοικητικές διαδικασίες για την αποτελεσματική εφαρμογή και συμμόρφωση με τις διαδικασίες υποβολής στοιχείων και δέουσας επιμέλειας από τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα, συμπεριλαμβανομένης της αποτροπής καταστρατήγησης, της τήρησης αρχείων, της εξακρίβωσης συμμόρφωσης, της διασφάλισης κατά της φοροδιαφυγής και της επιβολής κανόνων. Επιπλέον, το Παράρτημα ΙΙ ορίζει συμπληρωματικούς κανόνες, όπως η έννοια της "αλλαγής των περιστάσεων" που απαιτεί νέα αυτοπιστοποίηση και αποδεικτικό έγγραφο εντός 90 ημερών εάν το αρχικό αποδεικτικό είναι ανακριβές ή αναξιόπιστο.
  12. Άρθρο 9. Το Άρθρο 9 αντικαθιστά το Παράρτημα ΙΙ του Κώδικα ΦΠΑ (Ν. 2859/2000, Α΄ 248), ορίζοντας την "Ευρωπαϊκή Ένωση" και το "έδαφος της Ευρωπαϊκής Ένωσης" ως το σύνολο των κρατών-μελών της Ένωσης όπου εφαρμόζεται η Συνθήκη για την Ευρωπαϊκή Ένωση.
  13. Άρθρο 9 α. Το Άρθρο 9α ορίζει ότι οι πληροφορίες αποστέλλονται σε τυποποιημένο ηλεκτρονικό μορφότυπο, σύμφωνα με το άρθρο 8 του Ν. 3312/2005, για την αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών, όπως προβλέπεται από το άρθρο 9 της Οδηγίας 2003/48/ΕΚ.
  14. Άρθρο 9 π. Το Άρθρο 9 π, παράγραφος 1 περίπτωση β', ορίζει ότι τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα πρέπει να παρέχουν στο Υπουργείο Οικονομικών (άρθρο 4 παράγραφος 1) πληροφορίες για Δηλωτέους Λογαριασμούς, συμπεριλαμβανομένων του ονόματος, της διεύθυνσης, του κράτους κατοικίας, του ΑΦΜ, και της ημερομηνίας και τόπου γέννησης του φυσικού προσώπου δικαιούχου, διασφαλίζοντας παράλληλα την άσκηση των δικαιωμάτων προστασίας δεδομένων πριν την υποβολή των πληροφοριών. Επίσης, ορίζει ότι οι πληροφορίες διατηρούνται μόνο για όσο διάστημα απαιτείται για τους σκοπούς του κεφαλαίου και σύμφωνα με τις διατάξεις περί παραγραφής.
  15. Άρθρο 9 τ. Το Άρθρο 9 τ τροποποιεί το άρθρο 21 του Ν. 4170/2013, ορίζοντας ότι οι αρμόδιες αρχές του Υπουργείου Οικονομικών είναι υπεύθυνες για την ανάπτυξη και ασφάλεια των συστημάτων ανταλλαγής πληροφοριών με άλλα κράτη-μέλη της ΕΕ μέσω του δικτύου CCN, και ότι οι υπεύθυνοι επεξεργασίας πρέπει να ειδοποιούν τα Δηλωτέα Πρόσωπα για παραβιάσεις ασφάλειας δεδομένων. Επίσης, προβλέπει τη δυνατότητα εξαίρεσης από τα δικαιώματα των άρθρων 11 και 12 του Ν. 2472/1997, κατόπιν αιτήματος του Υπουργείου Οικονομικών προς την Αρχή Προστασίας Δεδομένων Προσωπικού Χαρακτήρα.
  16. Άρθρο 10. Το Άρθρο 10 παρατείνει για ένα μήνα τις προθεσμίες έκδοσης συμψηφιστικών χρηματικών ενταλμάτων (τακτικών και προπληρωμής) δημοσίων επενδύσεων για το τρέχον οικονομικό έτος, σύμφωνα με το άρθρο 79, παρ. 3, περίπτωση ι΄ του Ν. 4270/2014.
  17. Άρθρο 10 π. Το άρθρο 10 παρ. 31 του Ν. 4337/2015 και το άρθρο 104 παρ. 1 του Ν. 4270/2014 ρυθμίζουν την απόδοση λογαριασμού των ΧΕΠ που θα εκδοθούν, καθώς και τη διενέργεια λογιστικών εγγραφών για την εμφάνιση εσόδων και εξόδων του Κρατικού Προϋπολογισμού, σύμφωνα με το άρθρο 161 παρ. 1 του Ν. 4270/2014.
  18. Άρθρο 11. Το Άρθρο 11 τροποποιεί τον Ν. 2960/2001 «Εθνικός Τελωνειακός Κώδικας» (Α΄ 265) προσθέτοντας τις περιπτώσεις θ΄ και ι΄ στο άρθρο 120, οι οποίες ορίζουν τη «Χρηματοδοτική μίσθωση» επιβατικού αυτοκινήτου για επαγγελματική χρήση με δικαίωμα εξαγοράς ή ανανέωσης στο τέλος της σύμβασης, και τη «Μίσθωση» επιβατικού αυτοκινήτου για ορισμένο χρόνο χωρίς δικαίωμα εξαγοράς.
  19. Άρθρο 12. Το Άρθρο 12 του ΦΕΚ ορίζει ότι οι τροποποιήσεις του άρθρου 129 του Ν. 2960/2001, όπως αυτές γίνονται από την παράγραφο 4 του άρθρου 11 του παρόντος νόμου, θα τεθούν σε ισχύ από την ημερομηνία εφαρμογής των διατάξεων του άρθρου 121α του Ν. 2960/2001.
  20. Άρθρο 13. Το Άρθρο 13 τροποποιεί την παράγραφο 22 της υποπαραγράφου Γ.3 του άρθρου 2 του Ν. 4336/2015, ορίζοντας ότι από 1.10.2016 οι αρμοδιότητες του συνδίκου, μεσολαβητή, ειδικού εντολοδόχου και ειδικού εκκαθαριστή θα ασκούνται από τον διαχειριστή αφερεγγυότητας, ενώ η παράγραφος 23 διευκρινίζει ότι η υποπαράγραφος Γ.3 εφαρμόζεται σε διαδικασίες που ξεκινούν από την ημερομηνία έναρξης ισχύος του νόμου, με εξαίρεση την παράγραφο 21 που ισχύει από 1.10.2016 για διαδικασίες που ξεκινούν από 1.1.2016.
  21. Άρθρο 13Α. Το Άρθρο 13Α καθορίζει την ισχύ διαφόρων υποχρεώσεων που απορρέουν από τον νόμο, με ορισμένες να παραμένουν σε ισχύ έως τις 5 Οκτωβρίου 2016 ή 31 Δεκεμβρίου 2016, ενώ άλλες, που αφορούν την Αυστρία και την Οδηγία 2003/48/ΕΚ, ισχύουν έως τις 30 Ιουνίου 2017.
  22. Άρθρο 14. Το Άρθρο 14 του ΦΕΚ αφορά κίνητρα για την αντικατάσταση παλαιών αυτοκινήτων, προσφέροντας μειώσεις στο τέλος ταξινόμησης για καινούργια επιβατικά και φορτηγά αυτοκίνητα (έως 3,5 τόνους) που πληρούν προδιαγραφές EURO 5-EURO 6, εφόσον αντικαθιστούν παλαιότερα οχήματα που αποσύρονται για καταστροφή. Οι μειώσεις ποικίλλουν ανάλογα με τον κυβισμό και τη φορολογητέα αξία του νέου οχήματος, με συγκεκριμένες ημερομηνίες λήξης για την απόσυρση (20.5.2016) και την καταβολή του τέλους ταξινόμησης (31.5.2016).
  23. Άρθρο 15. Το Άρθρο 15 τροποποιεί το άρθρο 4 του Ν. 3199/2003, επιτρέποντας την κάλυψη αναγκών προσωπικού στην Ειδική Γραμματεία Υδάτων μέσω αποσπάσεων ή μετατάξεων από άλλους φορείς του Δημοσίου, χωρίς δαπάνη για τον Κρατικό Προϋπολογισμό, με κοινή απόφαση των Υπουργών Περιβάλλοντος και Ενέργειας, Εσωτερικών και Διοικητικής Ανασυγκρότησης, Οικονομικών και του αρμόδιου Υπουργού του φορέα προέλευσης, κατά παρέκκλιση γενικών ή ειδικών διατάξεων και χωρίς γνώμη υπηρεσιακού συμβουλίου, με δυνατότητα πενταετούς απόσπασης που μπορεί να παραταθεί και δικαίωμα συμμετοχής σε διαδικασίες επιλογής προϊσταμένων, ενώ οι ήδη αποσπασμένοι υπάλληλοι στην Ειδική Γραμματεία Υδάτων κατά τη δημοσίευση του παρόντος, παρατείνουν τις αποσπάσεις τους για μία πενταετία με διαπιστωτική πράξη του Υπουργού Περιβάλλοντος και …
  24. Άρθρο 16. Το Άρθρο 16 ορίζει ότι ο νόμος τίθεται σε ισχύ από τη δημοσίευσή του στην Εφημερίδα της Κυβερνήσεως (ΦΕΚ), εκτός αν ορίζεται διαφορετικά, και υπογράφεται από τον Πρόεδρο της Δημοκρατίας Προκόπιο Β. Παυλόπουλο και διάφορους Υπουργούς στις 5 Απριλίου 2016.
  25. Άρθρο 24 τ. Το Άρθρο 24 τ του Ν. 4170/2013, όπως αντικαταστάθηκε, ορίζει ότι κάθε ανταλλαγή πληροφοριών, συμπεριλαμβανομένων των διοικητικών ερευνών, υπόκειται στις διατάξεις του Ν. 2472/1997 και απαιτεί ειδικά αιτιολογημένη απόφαση για την αναγκαιότητα και αναλογικότητα των δεδομένων από την αιτούσα και τη λαμβάνουσα αρχή.
  26. Άρθρο 32 τ. Το άρθρο 32 τ ρυθμίζει την επιστροφή του τέλους ταξινόμησης για επιβατικά αυτοκίνητα που ταξινομήθηκαν από 1.1.2016 έως 31.5.2016, καταβλήθηκε εξ ολοκλήρου μέχρι 31.5.2016, και μεταβιβάζονται από ιδιώτες αντικαθιστώντας αποσυρόμενο όχημα, με προθεσμία υποβολής αίτησης επιστροφής τριών μηνών από την ταξινόμηση και το αργότερο έως 30.11.2016, σύμφωνα με την κοινή υπουργική απόφαση της παρ. 2 του άρθρου 8 του Ν. 3899/2010.
  27. Άρθρο 48 τ. Το Άρθρο 48 τ, όπως προστίθεται στο άρθρο 72 του Ν. 4172/2013, ορίζει ότι τα φορολογικά πλεονεκτήματα των άρθρων 48 παρ. 1 & 2 και 63 παρ. 1 δεν παρέχονται σε ρυθμίσεις που έχουν ως κύριο σκοπό την απόκτηση φορολογικού πλεονεκτήματος και δεν είναι γνήσιες ως προς τα πραγματικά γεγονότα και τις συνθήκες, εφόσον δεν τίθενται σε εφαρμογή για βάσιμους εμπορικούς λόγους που αντικατοπτρίζουν την οικονομική πραγματικότητα.
  28. Άρθρο 52 α. Το Άρθρο 52 α του ΦΕΚ ορίζει τα εδάφη που εξαιρούνται από το πεδίο εφαρμογής του Κώδικα, συμπεριλαμβανομένων της νήσου Ελιγολάνδης και της περιοχής Μπύζιγκεν (Γερμανία), της Θέουτα και Μελίλλια (Ισπανία), και των δήμων Λιβίνιο και Καμπιόνε ντ' Ιτάλια (Ιταλία), καθώς και ειδικά φορολογικά εδάφη όπως το Άγιο Όρος (Ελλάδα), οι Κανάριες νήσοι (Ισπανία), οι νήσοι Άαλαντ (Φινλανδία), οι Αγγλονορμανδικές νήσοι και ορισμένα γαλλικά υπερπόντια εδάφη.
  29. Άρθρο 61 τ. Το άρθρο 61 τ του ΦΕΚ τροποποιεί τον Κώδικα ΦΠΑ (Ν. 2859/2000) διαγράφοντας τη φράση "ή από τα αγγλονορμανδικά νησιά" από την παράγραφο 1 και τη φράση "ή προς τα αγγλονορμανδικά νησιά" από την παράγραφο 2.
  30. Άρθρο 72 τ. Το Άρθρο 72 τ τροποποιεί το Παράρτημα Α1 του Ν. 2578/1998, αντικαθιστώντας τις περιπτώσεις κα΄ και κγ΄, ώστε να συμπεριλάβει συγκεκριμένες εταιρείες πολωνικού και ρουμανικού δικαίου, με τις διατάξεις να ισχύουν για εισοδήματα και πληρωμές από την 1η Ιανουαρίου 2016 και μετά.
  31. Άρθρο 120. Το Άρθρο 121α, που προστίθεται μετά το Άρθρο 121, καθορίζει τον τρόπο υπολογισμού του τέλους ταξινόμησης για επιβατικά αυτοκίνητα ιδιωτικής χρήσης και αυτοκίνητα τύπου JEEP (δασμολογικές κλάσεις 87.03 και 87.04) που διατίθενται σε πρόσωπα εγκατεστημένα στην Ελλάδα μέσω χρηματοδοτικής μίσθωσης ή μίσθωσης. Το τέλος ταξινόμησης υπολογίζεται αναλόγως του χρόνου χρήσης στη χώρα, με το ποσό για καινούργιο αυτοκίνητο να προκύπτει από την εφαρμογή ποσοστού απομείωσης λόγω ηλικίας και κατηγορίας αμαξώματος, επί του συνολικού τέλους ταξινόμησης.
  32. Άρθρο 121α. Το Άρθρο 121α του ΦΕΚ καθορίζει τον υπολογισμό του τέλους ταξινόμησης για μεταχειρισμένα επιβατικά αυτοκίνητα που μισθώνονται, αναστέλλοντας την είσπραξη της διαφοράς μέχρι τη λήξη της μίσθωσης και επιτρέποντας την εξαγωγή τους, ενώ ορίζει τον μισθωτή ως υπόχρεο πρόσωπο και προβλέπει επιστροφή του τέλους με τόκο σε συγκεκριμένες περιπτώσεις.
  33. Άρθρο preamble. Το Άρθρο preamble του Νόμου 4378/2016 προσαρμόζει την ελληνική νομοθεσία στις Οδηγίες 2014/107/ΕΕ και (ΕΕ) 2015/2060, ενσωματώνοντας την Οδηγία 2014/107/ΕΕ του Συμβουλίου της 9ης Δεκεμβρίου 2014, η οποία τροποποιεί την Οδηγία 2011/16/ΕΕ σχετικά με την υποχρεωτική αυτόματη ανταλλαγή πληροφοριών στον φορολογικό τομέα.

Πρόσφατες αναφορές

Σχετικοί νόμοι

Νομοθεσία του 2016

Επιστροφή στη λίστα νόμων