Νόμος 4428/2016 — Χρονολόγιο τροποποιήσεων

Ο Νόμος 4428/2016 κυρώνει την Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (ΠΣΑΑ) για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών, η οποία εγκρίθηκε από τον ΟΟΣΑ στις 15 Ιουλίου 2014 και η ισχύς της αρχίζει από την 1η Ιανουαρίου 2016. Ο νόμος ρυθμίζει την επεξεργασία και διατήρηση πληροφοριών, την ενημέρωση των πολιτών από τα Ελληνικά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα, την ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ αρμόδιων αρχών για τη φορολογική συμμόρφωση, και ορίζει τους όρους που αφορούν τη συμφωνία. Ο Υπουργός Οικονομικών, Ευκλείδης Τσακαλώτος, έχει την αρμοδιότητα να ορίζει με αποφάσεις του τις λεπτομέρειες εφαρμογής, ενώ η Δήλωση της Αρμόδιας Αρχής της Ελλάδας για την προσχώρηση στην ΠΣΑΑ, υπογεγραμμένη στο Βερολίνο στις 29 Οκτωβρίου 2014, κυρώνεται.

Άρθρα

  1. Άρθρο 5. Το Άρθρο 5 του νόμου 4170/2013, όπως τροποποιείται από το παρόν, ορίζει ότι οι πληροφορίες που επεξεργάζονται διατηρούνται μόνο για όσο διάστημα απαιτείται για τους σκοπούς του νόμου και σύμφωνα με τις διατάξεις περί παραγραφής. Το πέμπτο άρθρο του νόμου, με τίτλο "Εξουσιοδοτικές διατάξεις", αναθέτει στον Υπουργό Οικονομικών την αρμοδιότητα να ορίζει με αποφάσεις του τον κατάλογο των Δικαιοδοσιών των Αρμόδιων Αρχών που αφορούν την ΠΣΑΑ, τις ημερομηνίες έναρξης ισχύος και εφαρμογής της, καθώς και κανόνες και διαδικασίες για την εφαρμογή των κανόνων δέουσας επιμέλειας από τα Δηλούντα Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα.
  2. Άρθρο 5 π. Το Άρθρο 5 π του ν. 2472/1997, όπως τροποποιήθηκε, ορίζει ότι τα Ελληνικά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα πρέπει να ενημερώνουν τα Δηλωτέα Πρόσωπα για τη συλλογή και διαβίβαση των πληροφοριών τους, σύμφωνα με την κυρούμενη ΠΣΑΑ, και να τους παρέχουν πρόσβαση σε αυτές εντός ευλόγου χρόνου. Επιπλέον, με απόφαση του Γενικού Γραμματέα Δημοσίων Εσόδων, κατόπιν εισήγησης του Υπουργείου Οικονομικών, επικαιροποιείται ο κατάλογος των Μη Δηλούντων Χρηματοπιστωτικών Ιδρυμάτων και Εξαιρούμενων Λογαριασμών, καθώς και των Δηλωτέων και Συμμετεχουσών Δικαιοδοσιών έναντι της Ελλάδας, με σκοπό τη διασφάλιση της επίτευξης των σκοπών του νόμου. Η ισχύς των άρθρων δεύτερου έως και πέμπτου του νόμου αρχίζει από την 1η Ιανουαρίου 2016.
  3. Άρθρο 5 τ. Το Άρθρο 5 τ, που αφορά την εφαρμογή της ΠΣΑΑ για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών, ορίζει ότι από την 1η Ιανουαρίου 2016, η αρμόδια αρχή του Υπουργείου Οικονομικών, σύμφωνα με το άρθρο 5 του ν. 4170/2013, κοινοποιεί πληροφορίες για Δηλωτέους Λογαριασμούς στις αρμόδιες αρχές άλλων δικαιοδοσιών, ενώ τα Ελληνικά Χρηματοπιστωτικά Ιδρύματα υποχρεούνται να υποβάλλουν τις σχετικές πληροφορίες και να διασφαλίζουν την εφαρμογή του Κοινού Προτύπου Αναφοράς (ΚΠΑ) που περιλαμβάνεται στο Παράρτημα Ι του νόμου, το οποίο εγκρίθηκε στις 15 Ιουλίου 2014 από το Συμβούλιο του ΟΟΣΑ.
  4. Άρθρο 6 τ. Το Άρθρο 6 τ αναφέρεται στη διμερή ανταλλαγή πληροφοριών μεταξύ Αρμόδιων Αρχών, με σκοπό τη βελτίωση της διεθνούς φορολογικής συμμόρφωσης βάσει της αυτόματης ανταλλαγής πληροφοριών, υπό την προϋπόθεση της εμπιστευτικότητας και άλλων μέτρων προστασίας που προβλέπονται στη Σύμβαση. Ορίζει τους όρους "Δικαιοδοσία" και "Αρμόδια Αρχή" για τους σκοπούς της Συμφωνίας.
  5. Άρθρο 22 τ. Το Άρθρο 22 τ αφορά την επικαλούμενη από την Αρμόδια Αρχή της ΕΛΛΗΝΙΚΗΣ ΔΗΜΟΚΡΑΤΙΑΣ, μέσω του Υπουργού Οικονομικών Ευκλείδη Τσακαλώτου, έκθεση αξιολόγησης εμπιστευτικότητας και διασφάλισης δεδομένων για σκοπούς Αυτόματης Ανταλλαγής Πληροφοριών, η οποία θα επισυναφθεί στην παρούσα γνωστοποίηση και παραμένει σε ισχύ μέχρι την ενημέρωση για τυχόν τροποποιήσεις. Το Άρθρο δεύτερο ορίζει ότι, μέχρι την έκδοση σχετικής απόφασης του Υπουργού Οικονομικών, αρμόδια αρχή του Υπουργείου Οικονομικών θα ενεργεί ως εξουσιοδοτημένος εκπρόσωπος του Υπουργού Οικονομικών.
  6. Άρθρο 28 π. Το Άρθρο 28 π κυρώνει τη Δήλωση της Αρμόδιας Αρχής της Ελλάδας, υπογεγραμμένη στο Βερολίνο στις 29 Οκτωβρίου 2014, για την προσχώρηση της Ελλάδας στην Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών (ΠΣΑΑ) του ΟΟΣΑ για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών, μαζί με τα σχετικά παραρτήματα και γνωστοποιήσεις.
  7. Άρθρο 29 κ. Το Άρθρο 29 κ ορίζει τους όρους "Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα Δικαιοδοσίας", "Δηλούν Χρηματοπιστωτικό Ίδρυμα", "Δηλωτέος Λογαριασμός", "Κοινό Πρότυπο Αναφοράς" (που αναπτύχθηκε από τον ΟΟΣΑ και την G20), "Γραμματεία Συντονιστικού Οργάνου" (Γραμματεία του ΟΟΣΑ) και "Συμφωνία σε ισχύ και εφαρμογή", καθορίζοντας ότι οι Αρμόδιες Αρχές ανταλλάσσουν ετησίως αυτόματα πληροφορίες για Δηλωτέους Λογαριασμούς σύμφωνα με το Κοινό Πρότυπο Αναφοράς.
  8. Άρθρο preamble. Το Άρθρο πρώτο του Νόμου 4428/2016 κυρώνει την Πολυμερή Συμφωνία Αρμόδιων Αρχών για την Αυτόματη Ανταλλαγή Πληροφοριών Χρηματοοικονομικών Λογαριασμών, η οποία δημοσιεύθηκε στο ΦΕΚ στις 13 Οκτωβρίου 2016.

Πρόσφατες αναφορές

Σχετικοί νόμοι

Νομοθεσία του 2016

Επιστροφή στη λίστα νόμων